Упрощенная система налогообложения: что это простыми словами

Наира А.

Материал подготовил юрист компании "Единый центр регистрации"

Упрощенная система налогообложения представляет собой особую форму налогообложения, которая ориентирована в основном на представителей малого и среднего бизнеса. «Упрощенка» наиболее выгодная для большинства предпринимателей форма налогообложения. Как показывает статистика, более 50% начинающих бизнесменов выбирают именно этот режим. Из этой статьи вы узнаете, что такое УСН, какие особенности имеет, кто может использовать, а также какую отчетность потребуется сдавать в Федеральную налоговую службу.

Особенности режима

Использовать упрощенную систему налогообложения могут предприниматели, которые имеют:

• штат сотрудников более 100 человек;
• доход более 150 млн. руб.;
• остаточную стоимость не менее 150 млн. руб.

Для компаний и организаций действуют особые условия, в частности:

• не более 25% доля участия других учреждений;
• организации не должны иметь филиалов.

Кроме того, ООО может перейти на УСН только при условии того, что на протяжении 9 месяцев с момента подачи заявления о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. руб.

Плюсы и минусы УСН

Итак, давайте внимательно рассмотрим какие же преимущества имеет прощенная система налогообложения.

Во-первых, предприниматель, использующий упрощенку не обязан систематически отправлять в налоговые органы бухотчетность. Для большинства бизнесменов этот факт является решающим, ведь этот факт заметно снижает уровень бумажной волокиты. К примеру, становится возможным более легкое, единовременное списания основных средств и нематериальных активов при принятии их к учету. Во-вторых, упрощенка не требует полноценного отчета. В журнале доходов-расходов указываются только хозяйственные операции, влияющие на составление расчетной базы.

Кроме того, УСН имеет следующие плюсы:

• Оптимизирует рабочий процесс, поскольку вместо одного налога, оплачивается только один;
• Не нужно платить НДВЛ относительно доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• Предприниматель имеет право выбрать объект, по которому проводится расчет налога;
• Декларации подаются 1 раз в год, что сокращает временные затраты на общение с представителями власти.

Но, даже несмотря на огромное количество плюсов, УСН имеет и минусы, которые всегда следует учитывать при переходе на упрощенку.

1. Не все виды деятельности доступны. В первую очередь, это касается компаний, которые предоставляют услуги банковского, страхового, инвестиционного, юридического характера. Также УСН не могут использовать негосударственные пенсионные фонды. Более полный перечень представлен в статье 346 Налогового Кодекса Российской Федерации.
2. Компании, желающие перейти на УСН не имеют права открыть представительства или филиалы. Жестокое правило, которое резко ограничивает деятельности многих предпринимателей.
3. При расчете уменьшения налоговой базы не все расходы вписываются в перечень.
4. При упрощенке отсутствует обязанность составления счетов-фактур. Данный показатель имеет две стороны: одна – положительная, ведь не нужно заполнять многочисленные бумаги и документы; другая – отрицательная, солит вероятностью потерей партнеров и контрагентов, поскольку последние не смогут предъявить НДС к возмещению из бюджета.
5. При наличии у компании убытков, налогоплательщик не освобождается от уплаты налогов.

Итак, для кого же подходит упрощенка?

Во-первых, для тех, кто не планирует грандиозного расширения и открытия по стране филиалов и представительств.

Во-вторых, для тех, кто ведет сотрудничество с контрагентами, которые занимаются розничной торговлей.

В-третьих, УСН станет удобным режимом налогообложения для бизнесменов, имеющих расходы, которые влияют на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы-расходы».

Разновидности УСН

На сегодняшний день существует два типа упрощенки:

• УСН 6%;
• УСН 15%.

Каждый из них имеет свои особенности.

Первый вариант является наиболее простым видом данного режима. В качестве налоговой базы выступают доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности. Например, если бизнесмен заработал, а квартал 100 тыс. руб., то он обязан заплатить налог в размере 6 тыс. руб.

Еще один вариант – УСН 15%, который предполагает налогообложение по системе доход минус расходы. К примеру, если за квартальный отчет предприниматель заработал 200000 руб. Но у него были расходы на сумму в 90 000 рублей, то разница составит 110 000 руб. именно от этой суммы и будет производиться отсчет налога.

Это важно! Независимо от того какой тип УСН вы выберете, важно своевременно оплачивать ежеквартальные авансовые платежи.

В некоторых регионах существуют свои отдельные ставки на данному налоговому режиму.

Какая деятельность попадает под УСН

Не для всех видов деятельности разрешено использование УСН. В первую очередь это касается банков, страховых компаний, игроков фондового рынка, организаций, занимающихся азартными играми, негосударственных фондов и т.д.

Особый налоговый режим предусмотрен для предпринимателей ведущих свою деятельность в следующих сферах:

• Реализация продуктов питания, текстиля, химической продукции и изделий из древесины;
• Продажа минеральных изделий, электрооборудования, спортивного инвентаря;
• Предоставление услуг различного рода услуг, в частности строительства, обслуживания, образования, удаления и утилизации мусора и т.д.;
• Предоставление культурно-образовательных и досуговых услуг и т.д.

Какая отчетность сдается?

Ежеквартально предприниматель должен предоставлять следующую отчетность:

• Страховая ведомость (форма РСВ-1);
• Персонифицированный учет;
• Расчетная ведомость по взносам в ФСС (форма №4 ФСС).

Помимо этого, необходимо в конце каждого отчетного календарного года предоставлять следующие сведения:

• Декларации по УСН;
• Правки 2-НДФЛ;
• Количество сотрудников в компании;
• Декларации по транспорту (если на балансе компании есть транспортные средства);
• Декларации по земельному участку (если таковой имеется).

Плюс к этому списку добавляются ежеквартальные документы, представленные выше.

Помощь в переходе на УСН

Хотите перейти на УСН? Специалисты Единого центра регистрации помогут решить эту проблему в максимально сжатые сроки. Мы поможем вам подобрать наиболее оптимальный вид упрощенной системы налогообложения, который будет подходить именно для вашей организации. Работаем по Москве и области.

Внимание! Также предоставляем услуги по регистрации и ликвидации ИП, ООО; решаем реорганизационные вопросы, помогаем оформить малые предприятия, встать на учет в ФСС, РОССТАТ и т.д.