Система налогообложения ЕНВД

Что такое ЕНВД

Единый налог на временный доход (далее ЕНВД) представляет собой особую упрощенную форму налогообложения, воспользоваться которой могут предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности. Расчет налога зависит от размера предполагаемого дохода, который вменяет государство. Говоря проще, согласно положениям ЕНВД, чем больше у предпринимателя сотрудников и торговых площадей, тем больше налог он платит государству. Из статьи вы узнаете, кто имеет право пользоваться единым налогом на временный доход, какую отчетность необходимо сдавать в налоговую и как без проблем перейти на ЕНВД.

ЕНВД: особенности налогообложения

Режим не зависит от реальной прибыли предприниматели. Даже если бизнес не ведется, и никакой прибыли нет, бизнесмен обязан уплатить ежеквартальный налог. Еще 5 лет назад, предприниматели не имели возможности выбора, и ЕНВД был единственной доступной формой налогообложения. Сегодня ситуация кардинально изменилась. Помимо единого налога существуют и другие более интересные формы налогообложения. Однако для некоторых предпринимателей, ЕНВД (вмененка) – идеальный режим, удовлетворяющий их по всем параметрам. В первую очередь это связано с отсутствием оплаты НДФЛ для ИП, налога на прибыль для ООО, НДС, и даже налога на имущество.

Кто может использовать ЕНДВ?

Организации, а также ИП могут использовать данный режим, при условии соблюдения следующих правил:

  • число рабочих не более 100 человек (правило не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества;
  • площадь торговых помещений не более 150 м2;
  • компания или ИП не принадлежит к «крупным налогоплательщикам»;
  • учредителями компании должны быть частные лица (не менее ¾).

«Вмененка» не распространяется на товарищества и доверительные фонды.

Важно! Данная форма налогообложения продлена до конца 2021 года. Однако после истечения этого срока, ЕНВД планируется отметить.

Допустимые виды деятельности при ЕНВД

Согласно ст. 346.29. НК РФ к разрешенным видам деятельности при использовании вмененки относятся:

  • услуги аренды;
  • услуги бытового и ветеринарного характера;
  • ремонт и техническое обслуживание различных транспортных средств;
  • услуги парковки, перевозки грузов и пассажиров (разрешено использовать не более 20 транспортных средств);
  • предоставление услуг розничной торговли;
  • размещение различного рода рекламы;
  • услуги общественного питания (при условии наличия зала обслуживания не более 150 м2).

Кроме того, что разрешаются услуги общественного питания без наличия зала обслуживания клиентов. В указанной выше статье представлен полный перечень направлений, допустимых при едином налоге на временный доход.

Важно! Учтите, список направлений может меняться. На основании действующей статьи 346.29. НК РФ органы муниципальной и местной власти имеют право самостоятельно решать по каким видам деятельности предприниматели могут перейти на ЕНВД. Помимо этого, в ряде регионов к примеру, в Москве, ЕНВД вовсе не установлена.

Отчетность при ЕНВД

Каждый год сдаются такие документы как:

  • бухотчетность;
  • расчет по транспортному налогу;
  • сведения по количеству работников;
  • отчет о доходах работников;
  • расчет по форме 4-ФСС в ФСС;
  • отчет по водным и земельным налогам;
  • отчетность в ПСФ.

Бухгалтерская отчетность от малых предприятий должна включать непосредственный баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, предприниматель должен каждый квартал сдавать заполненную декларацию по ЕНВД. Оплата налога проводится также раз в квартал.

Как производится расчет налога?

Для того чтобы рассчитать налог необходимо воспользоваться следующей формулой:

Базовая доходность * Физический показатель * К1 *К2 *15%

Разберем каждый компонент более подробно.

Базовая доходность — показатель который напрямую зависит от выбранного вида деятельности. Этот параметр устанавливает государство. Расчет ведется из соображения на единицу физического показателя, который также у каждого вида деятельности свой. Как правило этот показатель демонстрирует количество сотрудников или общую площадь используемой площади.

К1, или коэффициент-дефлятор — еще один не менее важный показатель, используемый для расчета ЕНВД. Каждый календарный год этот показатель устанавливает Минэкономики. На 2018 год он равен — 1,868.

К2 — корректирующий коэффициент устанавливается органами местной и муниципальной власти. Узнать значение этого показателя можно на официальном сайте налоговой службы.

Получить значение налога за квартал можно сложив все суммы налогов по месяцам. Если на протяжении всего квартала физпоказатель оставался неизменным, то узнать значение можно умножив величину налога за 1 месяц на 3. Немного сложнее обстоит ситуация с расчетом налога по нескольким видам деятельности. Тут последовательность такая: во-первых надо высчитать сумму налога за квартал по каждому виду деятельности; во-вторых сложить все полученные значения.

Можно ли уменьшить сумму налога?

Да, можно! Уменьшить сумму налога могут следующие категории ИП:

  • на 100% предприниматели без сотрудников (оплачивается только фиксированный налог за себя);
  • на 50% предприниматели с сотрудниками (распространяется только на те кварталы, в которых уже был штат);
  • льгота на покупку онлайн-кассы в размере 18 тыс. рублей за каждый кассовый аппарат (при условии покупки кассы в период до 2019 года).

График уплаты налога

Ознакомиться с крайними сроками уплаты налогов на 2018 год вы можете в таблице ниже:

Налоговый период

Крайний срок уплаты

1 кв.

25.04.2018

2 кв.

25.07.2018

3 кв.

25.10.2018

4 кв.

25.01.2019

Важно, в этом году сроки уплаты не попадают на красные дни календаря поэтому не переносятся на другие даты.

Можно ли совмещать ЕНВД с другими формами налога?

Да, можно при условии если для каждого вида деятельности предусмотрен свой отдельный налоговый режим. Заниматься одним и тем же направлением но на разных налоговых формах категорически запрещено.

Касса для ЕНВД

В соответствии с действующей статьей 2. ФЗ-54, предприниматели использующие ЕНВД, систематически принимающие наличные или банковские карты к оплате, обязаны установить онлайн-ККТ.

Закон не распространяется на следующие направления:

  • передача акций;
  • продажа газет, журналов, периодической литературы;
  • доставка продуктов питания;
  • продажа проездных билетов;
  • ремонт обуви, одежды, изготовление ключей;
  • аренда недвижимости и т. д.

Разрешено не использование онлайн-кассы для предпринимателей ведущих свою деятельность в труднодоступных, отдаленных населенных пунктах.

Утрата права на ЕНВД, а также снятие с учета

Потерять право пользования данным налоговым режимом могут предприниматели,  у которых численность штата сотрудников превысила установленную законом норму — 100 человек. При утрате права на ЕНВД, бизнесмен автоматически переводится на общий режим налогообложения.

Для того, чтобы отказаться от ЕНВД необходимо написать соответствующее по форме заявление и отнести его в 2-х экземплярах в налоговую. На рассмотрение заявления уходит, как правило, не более 5 рабочих дней. После чего предприниматель получает уведомление, подтверждающее снятие с «вмененки».

Помощь при переходе на ЕНВД

Единый центр регистрации предлагает квалифицированную юридическую поддержку при переходе на ЕНВД. Специалисты нашей компании готовы помочь с решением любых юридических и бухгалтерских вопросов. Осуществляем работу в следующих направлениях: регистрация ИП и ООО; реорганизация или ликвидация компании; добавление кодов ОКВЭД; комплексное бухгалтерское и юридическое обслуживание. Работаем по договору. Гарантируем высокое качество услуг и полную конфиденциальность.

Звоните! Мы работаем для Вас!

с 10:00 до 18:00 Понедельник - Пятница 10:00 - 17:00 / Суббота
Цветной бульвар
г. Москва, Малый Сухаревский пер., д. 9, стр. 1, офис 17
Информация, размещенная на данном веб-сайте, несет ознакомительный характер и не является офертой. © 2018, Единый центр регистрации. Все права защищены