Патентная система налогообложения для ИП

Наира А.

Материал подготовил юрист компании "Единый центр регистрации"

Патентная система налогообложения для ИП

Решив открыть собственный бизнес, начинающие предприниматели могут столкнуться с проблемой выбора системы налогообложения. Если вы собираетесь зарегистрироваться как ИП, то обратите особое внимание на патентную систему налогообложения – наиболее простую и выгодную форму уплаты налогов.

Из этой статьи вы узнаете: кто имеет право применять ПСН, какой срок действия патента установлен на сегодняшний день, и почему могут отказать в выдаче патента. 

ПСН: какие достоинства и недостатки имеет

Прежде чем перейти к рассмотрению патентной системы налогообложения давайте уточним, что же представляет собой патент для ИП?

Итак, патент – это документ, выдающийся региональной налоговой инстанцией при регистрации ИП. Патент также выдается при регистрации региона осуществления предпринимательской деятельности. Данная система налогообложения действует на территории нашей страны с 1 января 2013 года и распространяется только на индивидуальных предпринимателей.

К плюсам ПСН относится:

• доступная стоимость патента;
• наличие возможности подобрать срок действия патента (стандартно от одного месяца до года);
• отсутствие чрезмерной бюрократии (не нужно составлять налоговую отчетность);
• уплата страховых взносов минимальна и распространяется только на медицинское и пенсионное страхование;
• при необходимости органы местной власти могут дополнить перечень разрешенных для патента видов деятельности.

Однако, помимо плюсов, начинающие предприниматели должны обязательно ознакомиться с минусами патентной системы налогообложения. Так, патент могут приобрести только индивидуальные предприниматели. Общества по такой форме уплаты налогов работать не могут. ПСН применяется только к тем видам деятельности, которые непосредственно связаны с розничной торговлей в небольших торговых точках. Существенным ограничением можно назвать количество работников — не более 15 человек. Помимо этого, к минусам ПСН можно отнести:

• для пищевой и розничной торговли площадь помещения ограничена до 50 кв. м;
• обязательным является ведение специальной учетной книги доходов по форме ПСН;
• оплата налога производится в режиме предоплаты (в процессе ведения предпринимательской деятельности);
• сумма патента не уменьшается за счет выплаченных страховых взносов, как это обычно делается на УСН или ЕНВД.

Разрешенные виды деятельности для ПСН

Патентная форма уплаты налогов, как правило, распространяется на услуги розничной торговли. Для ПСН не предусматривается производственная деятельность. Однако разрешены так называемые услуги производственного или ремесленнического характера: производство различных продовольственных товаров, одежды, обуви, текстиля и т. п.  Узнать более полный список можно воспользовавшись официальным классификатором, или изучив ст. 346.43 НК РФ, где представлены 63 разрешенных видов деятельности для ПСН. 

Важно! Субъекты РФ имеют право увеличивать список дополнительными видами бытовых услуг, но только на своей территории.

Представленная выше информация составлена на основании действующей главы 26.5 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Есть ли ограничения?

Да, ограничения по ПСН есть, но их относительно немного:

• пользоваться могут только ИП;
• численность сотрудников не более 15 человек;
• не может использоваться в рамках товарищества либо доверительного управления имуществом;
• режим может быть отменен, если доходы предпринимателя с начала его деятельности увеличились до 60 млн. руб.

Ведение отчетности

ПСН – удобный режим, поскольку не требует от предпринимателя излишней бумажной волокиты и отчетности. Однако ИП в обязательном порядке должны вести книгу учета доходов, которая является основной формой налогового регистра. Нюансы оформления журнала регламентированы ст. 346.53 НК РФ.

Документы, необходимые для получения патента:

• паспорт с пропиской;
• ИНН;
• ОГРНИП;
• коды ОКВЭД.

Как производится расчет патента

Делая выбор в пользу патента следует учитывать, что налоговая ставка по данной форме налогообложения составляет 6% и не зависит от размера дохода, получаемого в процессе ведения предпринимательской деятельности.

Стоит отметить, что на размер суммы ПСН может оказывать влияние выбранный вид деятельности, индивидуальные показатели предприятия, в частности количество работников, размер коммерческой площади, наличие транспорта, а также срок на который оформляется патент.

Способ оплаты напрямую зависит от срока действия патента. Так при патенте сроком до полугода, оплата производиться единожды в полном размере. Если продолжительность патента составляет 6-12 месяцев, то оплата производится дважды: первая выплата осуществляется в размере 1/3 от общей суммы налога в течении первых 90 дней с начала действия патента. Остаток выплачивается не позднее дня окончания срока режима.

Как перейти на ПСН?

Процедура перехода на патентный режим довольна проста. Осуществляется она на добровольной основе. Бизнесмен должен подать в налоговую соответствующее заявление не более чем за 10 дней до начала применения. Заявление подается по месту ведения бизнеса. Право подавать заявление имеет ИП или его доверенное лицо. Также отправить заявление можно по почте.

Отказ в получении патента

Налоговая может отказать заявителю в переходе на патентный режим в следующих ситуациях:

• ошибка при заполнении заявления;
• указанные в заявления виды деятельности не отвечают законодательству;
• нарушение установленных требований для получения ПСН, к примеру превышение числа рабочих, площадь помещения составляет более 50 м2 и т.д.
• несоблюдение сроков подачи заявления;
• заявитель имеет серьезные долги перед государством и т.д.

На рассмотрение заявления, как правило, уходит не более пяти рабочих дней.

Лишение права пользования ПСН

Налоговая может лишить предпринимателя права использования ПСН в следующих ситуациях:

• если число сотрудников более 15 (в штат рабочих входят не только штатный персонал, но и внешние совместители, лица, принятые на работы посредством гражданско-правового договора);
• несвоевременная оплата налога (в некоторых случаях допускается оплата частями);
• необоснованная смена деятельности;
• ведение деятельности, не указанной в патенте;
• превышение предела полученной выручки, установленной законов.

Потеря права патентного налогообложения автоматически переводит предпринимателя на общеустановленный режим.

Помощь в получении патента для ИП

Единый центр регистрации оказывает квалифицированную помощь в получении патента в Москве и Московской области. Специалисты нашей компании проконсультируют, подготовят необходимые документы и, если потребуется, подадут и получат все регистрационные бумаги за Вас. Гарантируем 100% качество и конфиденциальность.

Звоните! Мы работаем для Вас!